C:纳税人所在地

D:车辆经销企业所在地

答案：B

该企业购置了一批进口材料，材料本身的费用为九十五万元，另外还支付了相关的运输成本，以及。

保费达五万元，货物申报进入后，其中十分之一存在重大瑕疵，已办理退货手续

货物，出口方为了补偿这家公司，寄送了价值十万，其中包含进口运输费和保险费

五千元人民币价值的免费补偿物品，进口环节的关税比例是二十个百分点，这家中公司需要上缴

口关税（）万元。

A:18

B:20

C:22

D:22.1

答案：B

3.下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

单位或个人购买已经缴纳过购置税的车辆，就不再需要再次缴纳购置税了

B:车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内

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C:车辆购置税的纳税人包括单位和个人

购买排量小于150立方厘米摩托车的组织即为车辆购置税的承担者

答案：D

该酒厂在二零二一年二月买了大批玉米，准备用来酿造白酒，同月也售卖了部分产品

1000吨白酒，主要开销达1500万元，农产品消耗占70%，玉石

米每吨的购入价格为四千元。若依照成本核算方法推算，那么本月可以抵扣的部分是

农产品进项税额为（）万元。

A:120

B:195

C:120.8

D:172.57

答案：C

5.根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A:超额累进税率

B:比例税率

C:定额税率

D:超率累进税率

答案：C

6.下列关于关税分类的说法中，不正确的是（）。

A:按征税性质分，可分为普通关税、优惠关税和报复关税

B:按征税标准分，可分为从价税和从量税

C:按征税对象分，可分为进口关税和出口关税

D:按保护形式和程度分，可分为关税壁垒和非关税壁垒

答案：A

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甲化工厂属于环境保护税的缴纳方，这家工厂只有一个污水排放通道，并且这个通道直接通向

河流排放废水，已安装符合国家标准和监测规范的污染自动监测设备

检测仪器表明，这个排污口在2021年2月份总共排出了三万吨废水，

污染物里包含铅，其含量为每升水中含铅零点六毫克。该企业所在省份对于水污染物的处理有明确要求

月应缴纳环境保护税（）元。

A:240

B:2880

C:480

D:2592

答案：D

这家酿酒公司是一般增值税纳税人，2019年12月生产了自家酿造的白酒，以及

红酒（每瓶单独包装）被制作成礼盒套装进行售卖，总共售出两千套，每套里面包含白

酒和红酒各500毫升,礼品盒里白酒的含税售价是300元一瓶,红酒的

礼品盒的税后售价为每瓶500元，这家公司售卖这些礼盒需要缴纳的消费税金额是多少万元

红酒的消费税比例是百分之十，白酒的消费税比例是百分之二十，另外每五百毫升要加收零点五元。

A:14.16

B:28.52

C:14.56

D:10.73

答案：B

依据相关税法规定，对一般企业出售不动产的增值税务处理进行规范管理

规定，下列说法中正确的是（）。

A:转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

B: 出售2015年购入的房产，将收到的所有款项和额外收益减去相关

动产购置原价后的余额为计税销售额

C:获得房产买卖所得，需向房产注册地税务部门登记缴税

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D:取得的不动产，包括抵债取得的不动产

答案：D

这家涂料制造公司是一般增值税纳税人，2019年12月有相关的生产运营状况

如下：

A:1.16

B:30.96

C:30.04

D:30.86

答案：A

这家石油开采公司是一般增值税纳税人2024年注册税务师历年试题，2019年3月，他们开采了十万桶原油

这个月卖出了六万吨，获得了二十四千万元的不含税收入，其中三万吨将用于后续

提炼出成品油，其中一万吨用于供暖、维护油井。该公司本月须缴纳的资源税金额是多少万元。

(原油资源税税率为6%)

A:2400

B:1000

C:1440

D:2160

答案：D

该果汁企业作为增值税普通纳税人，在2021年6月从农业合作社购置了新鲜苹果，并且已经

用于酿造苹果醋的物资已购入，支付了五万元采购费用，并且获得了农产品销售凭证

另付了运输费用，收到了由一般纳税人提供并盖有公章的税票，上面标明的数额为0.6

该果汁当月销售自产苹果醋，获得了十二万元的不含税收益。

厂6月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A:1.01

B:1.18

C:1.14

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D:1.06

答案：A

甲商业企业于2019年11月依法完成登记变更手续，转变为增值税小规模纳税人身份。

二零一九年十一月，甲公司售卖商品，获得含税收入三十万元，同时收取的增值税为

专用发票上标明税额是五万元，二零一九年十二月售出货物获得了含税收入

售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A:甲企业12月应纳增值税0.82万元

B:甲企业11月应纳增值税0.87万元

C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元

D:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

答案：A

这家石油开采公司是一般增值税纳税人，2020年9月，他们开采了十万桶原油

吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续

提炼出成品油，其中一万吨用于供暖，这家公司本月须缴纳的资源税金额是多少万元。

（原油资源税税率为6%）

A:1440

B:2160

C:2400

D:1000

答案：B

15.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

委托他人酿造白酒，应根据代为生产者同类饮品的售卖标价来核算应缴税款；倘若没有相似产品可作参照

类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B:通过以旧换新途径售卖金银饰品，需要依据真实收取的、不包括增值税的金额

部价款为计税依据

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C:把自家酿造的酒用来交换生产物料,按照同类日常用品的普通价位来算

纳税

D: 卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

答案：C

某商场作为增值税一般纳税人，在2019年6月开展促销活动，

销活动，全部商品8 折销售。实际取得含税收入 元，销售额

退款金额与折扣信息都列在同一个发票里面，分别标明。先前售卖的物品在本月有退货情形。

向消费者退款680 元，该商场当月销项税额是（）元。

A: 54567.79

B: 43716.81

C: 43638.58

D: 54646.02

答案：C

17.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A: 烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

B: 烟叶税实行比例税率，税率为20%

纳税人购买烟叶，需向烟叶交易所在地的税务管理部门登记缴税，具体操作时，应向负责该区域的税务机构进行申报，并完成纳税流程。

D: 收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

答案：D

一般纳税人售卖自研生产软件产品的增值税减让政策是什么，具体规定如下。

A: 减半征收

B: 先征后返

C: 即征即退

D: 先征后退

答案：C

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19.关于销售旧货，下列表述正确的是（）。

A: 可以开具增值税专用发票

B: 不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票

C: 可以由税务机关代开增值税专用发票

D: 一般纳税人销售旧货按3％征收增值税

答案：B

20.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A: 不经常发生应税行为的单位

B: 工业企业每年实现的应税销售总额达到五百万以上，并且持续不断地开展应税活动

C: 非企业性单位

D: 其他个人

答案：B

2009年9月，该油田原油产量达4万吨2024年注册税务师历年试题，人造石油产量为2万吨，

天然气出产量达2000万立方米，此量与原油开采同步产生，此外，本月还向合作单位赠送了一定数量的天然气，具体数值未提及

原油税额为每吨五元，2009年该油田需缴纳资源税若干万元，依据该油田原油产量计算得出

天然气资源税的单价是每吨30元，每千立方米是16元。

A: 120

B: 153.5

C: 213、50

D: 156

答案：B

纳税人售卖房产位置涉及两个或更多区域时，由税务部门核实后，

可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

B：在采用预征制度的区域，除去公共住房，东部各省份的预征比例

不得低于2%

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C: 土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

纳税人须在房地产转让协议书完成签署后的七天之内，将相关文件递交至房产所在地的税务管理部门，办理相关手续。

主管税务机关办理纳税申报

答案：A

某市一家房地产企业于2020年3月，针对其承建的一处房产项目，展开了土地相关的检查工作

地增值税清算，相关资料如下：

A: 31000

B: 28000

C: 28750

D: 14250

答案：B

24.下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

纳税责任人不认可海关复议的结论，能够从拿到复议通知书开始

日起15 日之内，向人民法院提起诉讼

纳税义务者与海关之间若产生缴税方面的分歧，可向更高级别的海关机构提出申诉请求处理

海关需在接到复议请求后三十日内给出复议结果，并将复议

决定书的形式正式答复纳税义务人

纳税人从海关开具的税款缴纳凭证那日算起，六十天之内，要回到原先负责收税的海关那里去

的上一级海关书面申请复议

答案：C

这家旅游企业是一般纳税人，能够享受进项税额的额外抵扣优惠，具体在2019年

11月和12月的业务情况如下：11月，开展了旅游服务，获得了包含税款的收入，12月的工作内容待补充。

收入达212万元，拨付给外部机构住宿开销，餐饮支出，交通成本，办理证件费用，以及入场费等。

费用总额为58.30万元，获得了增值税普通发票，支付了给其他组团旅游公司的款项

旅游开销的票据，上面清楚写着金额是十万，税额是六千

每台一万元整，合计十万元，税率为13%，税额为一点三万元，价税合计十一万三千元。

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花费五千元整，在第三项中，购入宣传资料，获得了具备税务监制功能的收据，上面标明了税款六千元

十二月份，公司获得了212万元包含税费的服务性收入，并且将款项支付给了其他合作机构。

各项开销，包括住店开销，饮食开销，出行开销，证件办理开销，以及入场费，合计达到三十一万八千元，获得了相应的增值

开具普通税务凭证，由于疏于管理，遗失了上个月购买的一套宣传资料，这套宣传资料

购入的传册增值税金额是六万元，针对这些信息，请解答以下问题：

A: 0.9

B: 0.98

C: 0.44

D: 1.88

答案：B

26.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

由委托方负责收取、代为扣除增值税、消费税的纳税者须依照委托方缴纳税款的数额进行申报。

税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

纳税人若居住地未位于城市市区、县城或建制镇范围内，则无需承担城市维护费用

护建设税

对特定时段内的国家重大水利工程相关资金，不征收城市维护方面的税款

流动经营等没有固定缴税场所的机构与个人，能够依据纳税人缴纳相关税费

所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

答案：B

关于市政设施维护税的报税地点，以下说法有误的是。

A: 纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

支机构所在地缴纳。

D: 纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

答案：C

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该商业公司向酒类制造厂商买入了100公吨的烈酒，并且付出了其非税价值的款项

消费税是（）万元。

A: 12

B: 2

C: 0

D: 20

答案：C

天然气销售量达600万立方米，实现含税收益392.4万元，其中50万立方米天然气作为销售抵扣

清偿债务，资源税比例是六分之零点六。该天然气开采公司本月须缴纳的资源税金额是多少万元。

A: 23.54

B: 21.6

C: 23.4

D: 25.51

答案：C

30. 某筷子制造公司是一般增值税纳税人，2020年6月获得了不含税销售收入，

木制一次性筷子价值十五万元，另外还查缴了那些过期没有归还的木制一次性筷子包装物

保证金两千二百六十元，此保证金于二零二零年四月缴获。该机构当月须支付消防费用

费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A: 0.75

B: 2.34

C: 0.85

D: 3.35

答案：C

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这家公司是一般增值税纳税人，它属于《农产品增值税进项税额核定扣除办法》的适用范围之内

根据《除试点实施办法》的相关规定，试点纳税人于2021年6月，从农业产品的生产者那里贝语网校，采购了相关物资

免税农产品共计80吨，其中有60吨直接面向外部市场进行销售，这批农产品的平均采购成本为

每吨售价五万元，材料损失占五成，那么本阶段可以抵扣的进项税额是多少万元

元。

A: 26.07

B: 28.71

C: 28.42

D: 34.77

答案：A

依据个人实际承担的税负水平来判定其应缴税款，不能只看其表面收入状况

上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）。

A: 实质课税原则

B: 税收公平主义原则

C: 税收合作信赖主义原则

D: 税收法律主义原则

答案：A

33.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A: 将办公楼用于出租的外商投资企业

B: 合作建房后出售房产的合作企业

C: 转让国有土地使用权的外商投资企业

D: 转让房屋的国家机关

答案：A

2019年1月15日，一家从事房产开发的企业，属于增值税一般纳税人身份，在当月进行了相关税务处理。

纳税人接到税务部门下发的《土地增值税清算告知函》，需配合完成相关事宜，包括提交资料，接受核查，并按照规定进行税款结算，确保所有程序符合政策要求。

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W项目正在开展结算工作,该工程整体占地面积18000 平方米,其中具备销售功能的区域

该建筑整体占地17000 平方米，其中1000 平方米的部分不可出售，这部分产权归属全体。

业主共有的公共设施设备）。这个项目在2018年4月实现了所有工程质量的全面达标

验收。

A: 4462

B: 3937.27

C: 2050.7

D: 2324

答案：C

这家酿酒企业生产白酒用于内部员工奖励，但缺乏参照同类酒水售价，因此需要

根据构成价格核算应缴消费税，该事项的应缴消费税如何计算

正确的是（）。

应缴消费税额等于成本加上收益,除以减去税率后的数值,再乘以税率,加上自付部分

产自用数量×定额税率

B: 应缴消费税=（购进价格+收益+自行使用部分×固定税率）÷（1-税率比率）

率）×消费税比例税率

应纳消费税计算方法如下,首先将成本与利润相加,接着加上自产自用部分乘以固定额度税率,然后整体除以扣除比例税率后的结果

率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

应纳消费税,等于成本加上收益,除以一减去税率,再乘以税率

答案：C

宏达房地产开发企业具备一般纳税人资格，坐落于吉林市，该企业成立于2016年

2019 年 3 月至 5 月期间，在建设“翰林官邸”这一住宅工程时，涉及的业务内容包括：

A: 5912.5

B: 5321.25

C: 5535

D: 5766.5

答案：B

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甲公司出售旧房，需要缴纳增值税和土地增值税，该公司并非房地产开发企业

增值税一般纳税人，在2017年3月卖掉一栋2000年自己盖的办公楼，获得了

营业收入达到九千万元，依法上缴了交易过程中的相关税费，同时获得了税务部门确认的缴款凭证

凭证。

A: 51.36

B: 55.93

C: 51.43

D: 54.11

答案：B

企业获得的某些收益，无需缴纳增值税，具体包括以下情形。

A: 供电企业收取的并网服务费

B: 存款利息

C: 房屋租赁费

D: 电力公司向发电企业收取的过网费

答案：B

这家酒类企业是增值税一般纳税人，在2017年2月发生了业务往来，具体内容需要补充完整信息才能继续说明。

月发生以下业务：

A: 25380

B: 18900

C: 18720

D: 21600

答案：A

40.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A: 与原油同时开采的天然气

B: 矿泉水

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C: 天然原油

D: 食用盐

答案：D

该市乙烟草加工企业具备增值税普通纳税人资格，核心业务为制造并售卖B类型香烟，2021年

年3 月发生如下业务：

A: 80.74

B: 77.28

C: 63.77

D: 71.81

答案：B

该金银饰品店属于增值税一般纳税人，在2021年4月售卖金银首饰时，获得了相应的销售额，并且需要依法缴纳增值税，这笔销售收入是计算增值税的基数，店铺需要按照规定税率申报并缴纳相应的税款，确保税务合规，维护正常经营秩序，同时也会影响店铺的财务报表和税务负担情况，需要做好相关记录和管理工作。

需达到税前收入五十万元，并且涉及回收旧款换购新金银产品的交易，其销售额应按新产品的销售标准计算

成交金额为25.2万元，其中包含税款，收购的旧金银首饰价值11.7万元

税额为0元,因为进项税额与销项税额相等,所以无需缴纳增值税。

值税（）万元。

A: 3.49

B: 2.89

C: 4.23

D: 3.1

答案：B

某汽车销售企业作为增值税一般纳税人，在2019年12月份销售了多量小汽车，并因此获得了相应的销售额

代购客户支付的汽车买税和牌照钱款三十万元；因给予小轿车维修

理劳务获得含税销售额达十万元整。本月四S店产生的销项税额具体为多少万元呢

A: 35.66

B: 36.01

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C: 34.51

D: 39.46

答案：A

A: 143.36

B: 162.21

C: 162.18

D: 162

答案：C

山西省某煤矿公司，在2021年5月，挖出并售出煤炭100万吨

应缴纳资源税是（）万元。

A: 5000

B: 1500

C: 3000

D: 2000

答案：C

某车行在2020年10月购入四十部家用轿车，官方机构核定的关税税额

每辆车的应缴税款额度为三十万元，当月一共售出十六台，获取的含税款交易总额达到六百万元。

四台车辆由公司自行使用，另外二十台则用于资本运作，相关协议规定每台包含税款的标价是一千四百万元。

该公司须缴纳的车辆购置税为多少万元，具体取决于小轿车的关税税率是百分之二十五，以及消费税的税率是多少

率9%）

A: 8.24

B: 16.48

C: 15

D: 12.36

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答案：B

该企业属于增值税一般纳税人，在2020年5月期间，出售了建筑产品，并且需要缴纳相应的税款，这是按照国家税法规定进行的操作，体现了企业依法纳税的责任，同时也反映了其正常的生产经营活动，这种销售行为是企业获取收入的重要途径之一，也是市场经济环境下企业参与竞争的表现，通过销售建筑产品，企业能够实现资金的周转，为后续的发展提供支持，这一过程符合税务管理的相关规定，也展示了企业对税收政策的遵守和执行，

物资，实施运输作业，各自开具税额专用凭证，标明物品售卖金额

金额高达一百万元，另加运输费用三万元，当月能够抵扣的增值税进项税金为六万五千元。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A: 2.77

B: 13.39

C: 6.89

D: 6.77

答案：D

四十八, 二零二零年七月, 有家木筷制造公司制造售卖木质用完即弃的筷子, 获得的钱款不包含

销售总额达三十万元，其中包装物品销售额为六千元，销售了金属工艺筷子

完成五十万元无税销售业绩，涉及销售竹编一次性餐具，实现五十万元无税销售额

10 万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A: 4.5

B: 1.47

C: 1.5

D: 2

答案：C

该工厂在2020年2月全天进行作业，白天作业声音分贝数超出标准8，夜间

施工期间噪音值超出5分贝标准。根据规定，若噪音超出4至6分贝，需缴纳每月700元的费用，超标

分数在七到九之间，费用是每期1400元。这个公司这个月需要缴纳的环保费用是多少元。

A: 700

B: 1400

C: 2100

D: 1050

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答案：C

该电器维修点的账目管理规范，2009年总收入达120万元，不过

该单位从未向税务管理机构提交过成为增值税一般纳税人的申请，2010年5月，这家企业

给予维护服务并获取服务报酬总额达23.4万元，所购入的物料、能源等全部

获得增值税专用票据，其中所含增值税金额总计两万元整。这家维修店这个月

应缴纳增值税()万元。

A: 0.68

B: 1.32

C: 1.4

D: 3.4

答案：D

这家果汁公司是一般增值税纳税人，2020年7月从某个果园买入荔枝，数量是一

对，获得的农产品销售单据上写明购买金额达八十八万元，这批荔枝已经全部

荔枝用于制作罐头被领用。这个果汁厂在七月份买入荔枝所产生的进项税额可以抵扣。

（）万元。

A: 8.8

B: 11.44

C: 17.15

D: 13.73

答案：A

52.用非水滴定法测定生物碱的含量

A: t 检验

B: 杂质检查

C: 鉴别反应

D: 含量测定

答案：D

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53.非水滴定法选用指示剂

A: 二甲酚橙

B: 结晶紫

C: 淀粉溶液

D: 甲基红

答案：B

某旅游企业作为增值税普通纳税人，2018年7月进行了若干业务活动，具体包括：

A: 境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6 万元

B: 该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6 万元

C: 该境外旅游公司在中国不缴纳增值税

这家海外旅行机构须在中国自主办理增值税申报并缴纳税款1.85万元

答案：C

55.以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）。

委托方回购的应税产品，若售价不超过代工方核算的定价，则属于直接销售情形

接出售，不再缴纳消费税

B:倘若承接加工任务者是个体工商户，委托加工方必须在取回经加工的应税产品时向该个体工商户申报

托方所在地主管税务机关缴纳消费税

C: 当进行委托加工应税消费品时，接受委托加工的一方没有收取并上缴消费税，委托

方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

委托方回购的需纳税商品，若转售价格超出代工方的纳税定价，则不属于

在直接售卖情况下，必须依照相关法规进行申报并支付消费税，计算税款时允许减去代收代缴部分的税款

已代收代缴的消费税

答案：C

该医疗机构于2017年8月购入了一辆配备应急响应特别标识的通用型车辆

消防专用车辆，只付了不含税的金额 元。二零二零年九月，那家医院

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医院把那辆救护车改成了九座的小型载客汽车，用来接送员工，在第一次申请报税登记的时候已经明确了

的计税价格为 元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A: 15000

B: 9572.65

C: 10256.41

D: 10500

答案：D

57. 在以下业务里, "营改增"的试点经营者能够挑选简单征税方式来算出并上缴

增值税的是()。

A: 一般纳税人提供的公共交通运输服务

B: 一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

C: 一般纳税人提供的境外交通运输服务

D: 一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

答案：A

（）。

纳税人提供租赁服务时，若选择预收款模式，则其纳税责任开始的时间，是在收到款项之后

到预收款的当天

变更的当天

纳税人如果将无形资产当作销售处理，那么他需要承担的纳税责任开始的时间，是在这个无形资产完成转让的时候

完成的当天

答案：A

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二零一七年十二月获得一块土地的使用权，目的是建造工厂，按照转让协议，支付了款项

地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A: 5640.15

B: 6913.9

C: 5818.55

D: 7811.86