国家税务总局福建省税务局关于开展

全面数字化的电子发票受票试点工作的公告

根据中办、国办发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，全面推动税收征管的数字化与智能化升级改造发票号码查询，旨在减少征纳双方的成本支出，国家税务总局已搭建全国统一的电子发票服务网络，全天候无休免费为纳税人供应覆盖全电发票开具、送达、核对等环节的数字化服务，确保发票在所有领域、所有流程、所有要素上实现电子化应用。依照国家税务总局批准，决定于福建省（不包括厦门市，后面不再提及）推行全面用电发票接收的试验项目。现将相关内容公布如下：

从2022年7月18日算起，福建省的纳税人体现在仅接收由内蒙古、上海和广东部分单位（不包括深圳，下文简称“试点单位”）借助电子发票系统开具的票据，涵盖标有“增值税专用票据”字样的全电票据、标有“普通票据”字样的全电票据、纸质版增值税专用票据（简称“纸质专票”）以及纸质版普通增值税票据（折叠式，简称“纸质普票”）

二、电子发票的法律地位和主要功能等，跟传统纸质发票一样。具体来说，标有“增值税专用发票”字样的电子发票，它的法律地位和主要功能等，跟传统增值税专用发票一样；标有“普通发票”字样的电子发票，它的法律地位和主要功能等，跟传统普通发票一样。

全电发票由各省、自治区、直辖市以及计划单列市的税务局负责监管。这种电子发票没有纸质联次，其核心要素涵盖：一个二维码，发票编号，开具时间，购买方资料，销售方资料，项目名称，规格形态，计量单位，数量值，单价金额，税率或征收比率，税金数额，总额，价税总计（以中文和阿拉伯数字表示），备注内容，以及开票人员信息。

这个电子发票服务平台，专门为那些从事特殊行业的纳税人服务，比如稀土行业，还有进行特殊应税行为的纳税人，像提供建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务这些，同时还包括不动产销售、不动产经营租赁服务留学之路，以及农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等特定应用场景的纳税人，为他们量身定制了符合各自业务特点的全电发票样式。

四、全电发票的号码由二十位数字组成，首两位标示年份的后两位数，次两位体现各省、自治区、直辖市及计划单列市的区域编码，第三位揭示开具途径等资讯，后十七位则记录序列编号等要素。

五、用电子发票系统打印的专用发票和普通发票，在法律地位、主要功能及使用规范方面，均与此前通用的专用发票、普通发票保持一致；其密码区不再呈现加密信息，改为标明由电子发票系统分配的二十位编号，以及全国增值税发票验证网站的链接地址。

福建省的纳税者能够借助增值税发票综合服务平台来获取试点纳税人经由电子发票服务平台发出的发票，同时，也能够收到销售方运用电子邮件、二维码等途径提供的纯电子发票。

福建省纳税人获得的，经由电子发票系统生成的标有“增值税专用发票”字样的全电票据，或是标注有“普通发票”字样的全电票据，以及传统的纸质专用发票和纸质普通发票等，只要是符合规范的增值税抵扣凭证，若要用于申请抵扣进项税额，或者办理出口退税、代办退税事宜，就必须依照规定，借助增值税发票综合系统来明确其用途。

纳税人获得开票方经由电子发票系统生成的票据，若出现开票错误、退货、服务终止、销售让步等情况，开票方须借助电子发票系统开具作废电子票据或作废纸质票据，具体操作流程如下：

如果收款方没有进行用途核实和记账确认的，那么付款方填写《红字发票信息核实单》（简称为《核实单》，参看附件2）之后，可以全额开具红字电子发票或者红字纸质发票，并且不需要收款方再次核实。

如果收款方已经完成用途核实或记账核实，那么开具方或者收款方需要填写《核实单》，在经过另一方核实后，开具方会根据《核实单》开具作废的发票。

已获取发票的一方，若该发票已用于增值税申报抵扣，需暂时按照《确认单》上注明的增值税金额发票号码查询，从当期进项税额中扣除，等到收到开票方提供红字发票时，应将红字发票与《确认单》一同作为记账凭证使用。

个人和机构能够借助全国增值税发票查验平台，核对全部电子发票的相关内容。

纳税人若使用全电发票进行报销、入账及归档，需遵循财政与档案机构的相关规范。

纳税人必须依照规范，正当、守信、确实地运用全部电子发票，不允许伪造、虚报、骗取税款，同时要配合税务机构依法实施检查。税务机构依法强化税务监督和风险防控，坚决惩处涉及税务的违法行为。

十一、本公告自2022年7月18日起施行。

特此公告。

国家税务总局福建省税务局

2022年7月8日

对于《国家税务总局福建省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》进行说明：这项工作旨在推进电子发票的全面数字化试点，具体涉及受票环节，由福建省税务局负责组织实施，相关内容在公告中有详细阐述。

根据中办、国办下发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，全面推动税收征管系统实现数字化升级和智能化革新，为此，国家税务总局福建省税务局发布了《国家税务总局福建省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》（以下简称《公告》），现对相关内容进行说明。

一、开展全面数字化的电子发票试点的背景是什么？

根据中办、国办发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，全面推动税收征管的数字化与智能化革新，旨在减少征纳双方的开支，国家税务总局特意打造了全国通用的电子发票服务网络平台。二零二一年十二月一日起，税务部门于广东省内除深圳市外的区域，以及内蒙古和上海两地，推行了电子发票的全面数字化测试，该系统运行状况良好。

继续深化整体数字化电子凭证的实践探索，依据国家税务总局的批准，从2022年7月18日算起，福建省（不包括厦门市，后面都这样表述）的相关单位，暂时只充当接收角色，获取由参与实验区域的部分单位借助电子凭证系统生成的凭证。

二、全电发票的票面信息包括哪些？

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

核心要素涵盖：条形码图案、票据编号、签发时间、购买方资料、销售方资料、事项描述、产品规格、计量单位、计量数值、单价标准、总额、税率与计征比率、应缴税金、总计金额、价税总金额含大写与小写形式、说明事项、票据经办人。全电发票的号码由二十位数字构成，首两位标识年份的最后两位数，接下来两位表明各省、自治区、直辖市以及计划单列市的行政区域编码，第五位则反映全电发票的开具途径等相关内容，最后十五位记录了按次序排列的编号信息。

针对特定行业从业者、特殊应税情形及特定使用环境下的交易主体，在开具电子发票时存在个性化需求，税务机构依据现行发票开具准则，并结合相关业务场景，于全电发票中增设了专门项目。涉及的业务种类涵盖：稀土相关产业，建筑工程作业，人员移动保障，货物流转保障，房产买卖活动，房产租赁活动，农作物获取，太阳能产品获取，车辆船舶税费代缴，自家农产品贩卖，以及差额计税情形等。福建省的纳税人在拿到全部电子化的发票之后，会根据实际进行的项目，向开票方提出专门的要求，开票方会依照规定，把在备注等位置的信息，填写到专门的栏目里面，这样做能够使发票的表面内容更加规范，也能让福建省的纳税人使用起来更加方便，专门业务的全电发票，在表面上会按照专门的内容来显示相应的信息，同时，在表面的左上方，还会显示出这个业务类型的名称。

三、使用全电发票具备哪些优点？

（一）用票更便捷

发票的用途更加广泛，有助于税务机构对票据信息实施标准化的控制，从而为对纳税者开展税务申报信息预填工作打下基础。

发票能够适应各类特殊业务情形。无纸化电子发票无需遵循固定版式规范，采用XML数据电文形式实现便捷传输，并且继续支持PDF、OFD等格式，有助于减少发票使用开销，增强纳税人在票据使用方面的便利性与满足感。电子发票的外观会依据不同业务类型呈现多样化，旨在为纳税人带来更周到的定制化服务体验。

（二）入账归档一体化

税务部门会制定电子发票数据标准，公布电子发票国家规范，达成全电发票全程数字化传输，持续推动企业及行政单位会计处理、资金管理信息化。

四、福建地区的纳税人员怎样获取电子发票服务平台提供的发票？这类平台能开具哪些种类的票据？

福建省的纳税者能够取得试点区域纳税者借助电子发票系统生成的，标有“增值税专用发票”字样的全电凭证，或是带有“普通发票”字样的全电凭证，亦可获取增值税纸质专用凭证（简称为“纸质专票”），以及增值税纸质普通凭证（折叠版本，简称为“纸质普票”）

福建地区的纳税人员，能够利用增值税发票综合系统，查收由电子发票系统产生的那些票据，同时，还能收到销售单位借助电子邮件、扫码等途径提供的那种纯电子票据。

五、福建省纳税人收到的纸质专票和纸质普票，若是由电子发票服务平台开具，同由增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票，存在不同之处。

福建省的纳税者收到由电子发票服务平台提供的纸质专用发票和纸质普通发票，这些发票在法律效力方面、基本用途方面以及基本使用规范方面，均与当前通用的纸质专用发票和纸质普通发票保持一致。电子发票系统生成的纸质专票和纸质普票，同当前通用的纸质专票和纸质普票不一样，主要变化在于，当通过电子发票系统开具纸质专票或纸质普票时，票面密码部分不再显示发票加密信息，而是会呈现由电子发票系统分配的二十位发票编号，以及全国增值税发票验证系统的网址。

福建省的纳税者若取得电子发票服务平台发出的票据，遇到销售退回、开票错误、销售让步等情况，需开票方提供作废发票的，应怎样实施？

若收款方未完成用途核实及记账核实，则付款方可在电子发票系统提交《红字发票核实单》（该单据见附件2），接着全额开具红字电子发票或红字纸质发票，此过程无需收款方再次核实。提交的《核实单》必须与相应的蓝字发票资料完全一致。

二零二二年七月，甲企业为乙企业，即福建省境内单位，进行方案规划工作。该企业于七月二十日已经为乙企业开具了含“增值税专用票据”字样的纯数字票据。七月二十三日由于外在因素导致工作完成，此前乙企业未对票据明确使用情形及入账处理，甲企业需要整体开具红字纯数字票据。

I公司借助电子发票系统开具《确认单》并完成上传，无需等待J公司确认，系统自动完成检验程序通过后，I公司根据确认无误的确认单内容，全额开具红字全电发票。

如果收款方已经完成用途核实或记账核实，那么付款方需借助电子发票系统提交《核实表》，待对方核实通过后，付款方可参照《核实表》开具作废的发票。

受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

二零二二年七月，N企业，作为运用电子发票系统开票的纳税人，向P企业，即福建省的纳税人，售卖了一批玩具，并且已经开具了注明“增值税专用发票”字样的全电发票，P企业也确认了该发票的用途，二零二二年八月，发觉开票存在错误。

N公司财务职员借助电子发票系统提交并上传《确认表》，选定缘由及关联的蓝字发票资料，登记款项数额与税额。P公司财务职员须在三天内经由增值税发票系统实现确认，随后N公司财务职员便可以此为基础办理红字全电发票的开具手续。

情形二：P公司财务人员借助增值税发票综合服务平台开具并上传《确认单》，选定理由以及关联的蓝字发票资料，输入具体数额与税额。N公司财务人员须在三天之内借助电子发票服务平台实施确认，然后依据此信息开具红字全电发票。

对于参与测试的纳税人，若其经由电子发票系统发放的纯电子票据或传统纸质票据，已经提交用于申请退还出口税费、办理出口退税，则现阶段不允许开具作废的票据。

福建省的纳税人员，哪些种类的票据，能够实施用途核实，具体可以通过哪些途径，来完成这项工作。

福建省纳税人接着进入增值税发票综合服务平台运用相关增值税扣税凭证功能，获得由电子发票服务平台签发、印有“增值税专用发票”字样的全电发票，或印有“普通发票”字样的全电发票，以及纸质专票和纸质普票等增值税扣税凭证，倘若要用于申报抵扣增值税进项税额，或申请出口退税、代办退税，须依照规定通过增值税发票综合服务平台明确用途。

八、福建省纳税人通过什么渠道可以进行全电发票信息的查验？

福建地区的纳税人能够借助全国增值税发票查验平台，核实全电发票的相关内容。

九、福建省纳税人使用全部电子形式的发票进行报销、记账和存档时，有哪些需要特别留意的要点？

纳税人员获得全电发票后，需进行报销、入账和归档处理，此时必须遵循《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）中的条款，同时也要依照《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关条款来操作。

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