各监管企业、委托监管单位：

为顺利推进2024年度上海市国有企业财务决算报表的编制工作财企[2024]242号，确保准确呈现企业的财务状况、经营成效及现金流动等关键会计信息，依据《中央企业财务决算报告管理方法》（国务院国资委颁布的第5号令）、《关于发布2024年度地方国有企业国有资产统计报表的通知》（国资发财评〔2024〕104号）以及国家相关的财务会计制度要求，特就2024年度国有企业财务决算工作的相关事宜予以通知如下：

一、认真做好2024年度财务决算管理工作

（一）强化财务决算的组织管理。对财务决算工作给予充分重视，强化了纵向和横向的协作，精心编制年度财务决算计划，确保制度得到切实执行；迅速启动财务决算的部署工作，完成备案手续，预先整理出财务中的关键事项，特别关注海外分支机构和资源不足的子公司，确保按时、按质、按量完成决算任务。加强敏感信息的管理力度，保障会计审计信息的安全财企[2024]242号，提升财务决算审计过程中的沟通效率，构建审计质量监控与评估体系，充分利用决算审计的成果。

（二）我们必须严格把控财务信息的质量。要切实执行修订后的会计法规和统计法规，全面承担起会计和统计信息质量的首要责任，严格遵守企业会计准则，坚持不懈地完成财务决算的编制任务。同时，要明确子公司的数量和股权架构，增强财务部门和产权管理机构的协作，确保财务决算的合并信息与产权登记数据的一致性。对期初数值进行规范调整，科学估算各类减值准备，严禁通过主观操作影响利润，严格遵守收入确认及成本转嫁规则，规范代理贸易业务的收入确认，真实反映财务状况与经营成效，保证会计核算的准确性与规范性，确保财务决算报告的真实性与可靠性。同时，进一步规范增加值、纳入统计的指标、研发资金的投入、战略性新兴产业等关键指标的核算与统计，确保信息的真实性、准确性以及完整性。

（三）需依照分级次分账户填报的统一标准，对境外决算报表进行规范化处理。集团总部需依据地域归属原则，构建境外子公司的财务决算数据库。对于仅以持有股份为目标、不进行实际业务运营的离岸企业，可不必单独分账户填报。同时，需强化对香港等资产规模较大的国家或地区数据的核实工作，确保数据的精确性和合理性。按照规定，境外单位的年度财务结算需经第三方中介机构进行审计并提交审计结果，若条件有限无法满足此要求，则应由集团内部的审计部门进行审计，以保证境外财务结算的审计工作得到全面覆盖。

（四）需充分运用财务决算的监督效能。首先，确保对企业财务状况及经营成效的全面且真实呈现，并着重于分部报表的编制工作。同时，充分运用财务决算的“体检”监督功能，充分利用财务数据这一关键要素，在揭示企业经营风险以及推动国资国企改革方面发挥重要作用。此外，还需对各类专项工作进行梳理、检查、总结及反馈。加强对于上市公司财务信息的监管力度，增强对参股企业的财务监督工作，特别针对那些投资主体众多、持股比例较高、投资金额较大的参股投资项目进行重点监督。对于检查过程中发现的会计信息质量问题和财务管理上的不足，严格执行整改责任，构建整改结果的分级审查、复核及销号体系，健全问题整改的长期机制，确保所有问题得到彻底解决。

二、按时报送财务决算相关报告

各企业需依据本通知的规定，制定详细的工作安排，构建年度财务决算的时间进度表，并强化对报表数据的核查，务必保证财务决算工作能够按照预定的时间和质量要求顺利完成。

各监管企业需在2025年1月31日之前向市国资委提交年度财务决算工作备案表，该备案表需包含的内容有：会计政策和会计估计的调整、合并范围的显著变动、对当期损益或权益产生重大影响的各项事宜等。

（二）监管企业及委托监管单位需在2025年4月15日之前起步网校，通过正式文件形式将年度财务决算报告提交至市国资委，该报告应包含财务决算报表、财务决算说明、审计报告以及专项报告。同时，各监管企业及委托监管单位应于2025年3月15日之前，向市国资委提交《企业国资经营预算支出绩效自评报告》。

1.财务决算报表

集团需提交合并后的财务决算报表，包括财务决算报表和财务情况表，这些报表既有纸质版（各两份），也有电子版（内容涵盖财务决算报表、财务情况表、财务报表附注以及tcfw格式文件）。

集团总部编制的财务决算报告，包括财务决算报表和财务状况表，需提供纸质版文件，各一式两份，以及相应的电子版文档，格式为tcfw。

存续企业需提交合并后的财务决算报表，这包括财务决算报表和财务情况表，且需提供纸质版文件，一式两份，同时还要提供电子版文档，格式为tcfw。

托管企业需提交合并后的财务决算报表及相关文件，包括但不限于财务决算报表和财务情况表，这些文件应包含纸质版（各两份）以及电子版（采用tcfw格式）。

各级子公司的财务年度总结报告（涵盖年度财务总结报告和财务状况报告）的电子版文件（采用tcfw格式），具备条件的二级子公司以及重要子公司亦需提交财务报表的附注部分相关表格。

由多家监管机构共同投资组建的企业，其财务决算报表的电子版（采用tcfw格式），需由该企业的最大股东或实际财务控制者提交。

重点参股企业的报表需以电子文档形式提交，格式为tcfw。这些重点参股企业主要包括：多家或单一上海市国有企业，其合计持股比例超过50%；集团内部投资总额超过5亿元的参股企业；以及由其他市国资委指定的参股企业。

2.财务决算说明

财务决算报表编制的纸质说明文件（仅限两份）以及相应的电子版（包括word格式和pdf格式）均已备齐。这些文件详细阐述了决算报表的编制依据、涵盖范围、户数变化、数据汇总方法以及公式错误的处理说明。

财务状况的书面说明材料，包括纸质版（需提供两份副本）以及电子版（以word和pdf格式呈现）。

企业需提交国资经营预算支出绩效自评的纸质版报告，共两份，以及相应的电子版文件，包括word格式和pdf格式的文档。

工资决定机制改革的具体实施情况以书面形式呈现，包括两份打印文件以及相应的电子版文档，格式分别为Word和PDF。

3.审计报告与专项报告

市国资委委托的中介机构负责对监管企业进行审计，包括集团合并、总部及存续企业的年度决算审计、专项复核、内控测评以及财务评价等报告。这些报告需严格按照业务约定书和年度财务决算审计工作通知的规定，由中介机构直接提交给市国资委。

企业集团若委托中介机构对企业进行审计，需将监管企业的合并审计报告和总部审计报告的纸质版（各两份）以及电子版（包括word和pdf格式）报送至市国资委。

企业集团下辖的二级子公司、上市公司、未纳入合并报表的企业、关键的三级或更低层级子公司、以及重点参股公司的审计报告电子版文件，包括Word和PDF格式。

托管企业的合并审计报告需由各受托企业集团提交至市国资委，提交内容包括纸质文件（需提供两份副本）以及相应的电子文档（格式为word和pdf）。

上海国盛集团以及上海国际集团需针对当年的股权变动、收益的收取以及平台公司股权运作的相关费用进行详细报告，此专项财务报告应包含财务报表和财务状况的详细说明。同时，需提交纸质文件两份，以及相应的word和pdf格式的电子文档。

（三）所有报表及纸质文件应采用A4规格纸张进行打印，金额需以“万元”为单位进行标注，并确保小数点后保留两位数字，电子版文件则需通过数据光盘的形式进行提交。

各监管委托单位需负责收集其监管企业的财务年度结算报表，并按照既定内容和规范，将这些报表提交至市国资委。市供销社以及上海联社应依照本通知的规定执行年度财务结算工作，并将年度财务结算报表予以提交。

请从市国资委官方网站获取本通知的附件和数据软件。在编制报表、操作软件及提交数据的过程中，若遇到任何难题，请即刻与我委取得联系。

特此通知。

附件：1.2024年度企业财务决算报表

2.2024年度财务决算报表编制说明

3.2024年度国有重点参股企业统计表

4.2024年度财务报表附注内容提要

5.2024年度财务决算工作备案表

6.2024年度财务情况说明书内容提要

7.2024年度工资决定机制改革实施情况说明

联系人：金蕾 ???????????联系电话：

上海市国有资产监督管理委员会

2025年1月13日

上海市国有资产监督管理委员会办公室，于2025年1月13日发布了文件。