2011年注册会计师考试《财务成本管理》模拟试题（1）

　　1.【问题】本月现金余缺不是本月所有现金收付的差额吗？为什么不包括利息呢？

　　【答复】现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出，其中该期现金支出=经营现金支出+资本性现金支出，利息属于筹资活动引起的现金支出，不包括在经营活动与投资活动引起的现金支出中。

　　2.【问题】现金余缺是什么意思，为什么用“-”数表示？

　　【答复】现金余缺，是用可使用现金合计减现金支出合计，计算出来的。现金余缺包含两个方面，即“余”或“缺”，因此用正数就表示是余；用负数就表示是缺。在本题中现金余缺用负数表示说明现金支出大于可使用现金合计。

　　3.【问题】为什么短期借款不算在总借款里？

　　【答复】预计6月初短期借款为100万元，意思就是这100万元是6月以前借入的，6月份只需要考虑这100万元借款的利息即可。

　　4.【问题】关于现金预算表中的“资金筹措及运用”是什么意思，它与题目中问的短期借款有什么联系吗？

　　【答复】资金筹措及运用=短期借款-支付借款利息-购买有价证券，由于本题中只涉及短期借款和支付借款的利息。 因此本题的资金筹措及运用=短期借款-支付借款利息。题目中给出的短期借款时6月初已有的短期借款，这个条件在计算6月份的利息时要用到。