个人所得税如何估算2023年

根据最新税法规移居民个人的综合所得（薪资薪资），以每一纳税年度的收入额减除费用六亿元以及专项交纳、专项附加交纳和依法确定的其他交纳后的余额，为应纳税所得额。

个人所得税税率表一(综合所得适用)

个人所得税累计预扣法的估算公式：

本期应预扣预收税额=(累计预扣缴付应纳税所得额×税率-速算交纳数)-累计免除税额-累计已预扣预收税额

累计预扣缴付应纳税所得额=累计收入-累计免除收入-累计基本减除费用-累计专项交纳-累计专项附加交纳-累计依法确定的其他交纳

其中，累计基本减除费用，根据5000元/月除以纳税人当初在本单位的任职雇请工作月份数估算。

【举例说明】

例1：A职员2023年入职，2023年每月应发薪水均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项交纳为1500元，从1月起享受3岁以下婴幼儿照护专项附加交纳1000元，假定没有免除收入及免除税额等情况。

先前三个月为例，应该根据以下方式估算个人所得税：

1月份：(10-1000)=2500×3%=75元;

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75=5000×3%-75=150-75=75元;

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75-75=7500×3%-75-75=75元;

进一步估算可知新个税计算方法，该纳税人全年累计预扣缴付应纳税所得额为30000元，仍然适用3%的税率，因而各月应预扣缴纳的税金相同。

预扣缴付应纳税所得额：

(10000×12-5000×12-1500×12-1000×12)=30000元

预扣预收税额：

30000×3%-75×11=900-825=75元

例2：B职员2023年入职，2023年每月应发薪水均为30000元，每月减除费用5000元新个税计算方法，“三险一金”等专项交纳为4500元，享受孙辈教育、赡养老人两项专项附加交纳共计2000元，假定没有免除收入及免除税额等情况。

先前三个月为例，应该根据以下方式估算各月个人所得税：

1月份：(30000–5)=18500×3%=555元;

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)=37000×10%-2520-555=625元;

3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)=55500×10%-2520-555-625=1850元;

上述估算结果表明，因为2月份累计预扣缴付应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因而2月份和3月份应预扣预收税款有所降低。