税法各税种估算公式

时常有学员问税法所有税种的估算公式

加上5月以后税率调低，可能会引起你们在工作上有一定疑惑。于是就想：干脆写一篇这方面的文章，给你们解答一下困惑吧~

首先

首先你须要晓得，截止目前为止我国现行税种共18种，分别是：

增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇农地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境保护税

按性质、作用分类可以分出不同的几大类，不过俺们明天主要讨论企业通常会涉及到的几个税种，举一些常见的估算案例~

常见税种

01

营业收入：增值税

增值税在货物所有的流转环节道道征收，根据纳税人规模大小区别征收。税率回升后：

①一般纳税人：

基本税率16%，农产品、交通运输、建筑、基础联通服务等税率10%，其他部份现代服务业税率为6%。

估算公式：

举个事例

A分销商以116元从供应商处购入一件大衣，大衣价值100元，其中16元是销项税；

再以232元价位售卖给B超市汽车购置税计算公式，此时衣物不含税价钱为200元，进项税为32元。

所以A只需缴交增值税：32-16=16元。

由于增值税是价外税，16元的销项税已由供应商收取，A只须要就增值的部份交税。

②小规模纳税人：

是适用3%的征产率汽车购置税计算公式，但涉及销售、租赁不动产则适用5%的征产率。

估算公式：

02

特殊商品：消费税等

消费税只对部份特定消费品和消费行为征收例如烟草、高档护肤品、珍贵首饰等奢华品。

①消费税

消费税是价内税，分为从价计征、从量计征、复合计征。

举个反例

若某烟厂销售卷烟5箱（每箱50000支），每条（200支）的调拨价钱为85元，定额税率为每箱150元，比列税率为56%。那：

每箱50000支÷每条200支=250条烟；

应交卷烟消费税=85×250×5×56%（从价）+150×5（从量）=60250元

②其他

这类特殊商品还包括烤烟税、资源税、环保税等。

烟草企业竞购烤烟（晾干烤烟、烤烟叶）要收取烤烟税；

开采欧盘、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和生产盐的企业要收取资源税；

排放应税大气污染物、应税水污染物、应税固体废物和噪音的企业要收取环保税。

04

外贸：关税、船舶吨税等

①关税

计征形式主要是从价税和从量税，但还有复合税和滑准税。

主要采用从价税，估算公式：

举个反例

这么问题来了：假如是进口卷烟，究竟要收取哪几种主要税种？如何估算？

答案是关税+增值税+消费税，一箭三雕。

值得注意的是：

a.增值税进扣货物税率是16%；

b.增值税的课税不是完税价，正确的公式是增值税=（关税完税价+关税+消费税）×16%；

c.消费税如上文所说是复合计征；

d.关税用完税价去除以税率，不要漏掉运输费、保险费等。

②船舶吨税（吨税）

外国籍船舶航行进出本国港口时，须要按船舶净吨位课税。假如进口产品是用船舶运输到中国的，也要收取船舶吨税。