2009年中级审计师《审计理论与实务》考试试题及答案(6)

　　三、案例分析题（本题包括三个案例答题，每个案例答题l0分，共30分。每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分，有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。）

　　案例一

　　（一）资料

　　2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情况和资料如下：

　　1.审计人员在抽查记账凭证时发现，部分记账凭证上的审核与编制为同一人。经进一步了解，财会部门未建立表、账、证之间的定期核对制度。

　　2.审计人员抽取了2008年不同月份的若干张客户订货单，检查销售业务的授权审批情况。

　　3.审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

　　4.审计人员对应收账款进行了函证，根据回函内容，编制了应收账款函证汇总分析表。

　　5.审计人员对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的业务逐项审查；对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取l%的业务进行审查。

　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　51.“资料l”中，违反相关内部控制要求的控制活动有：

　　A.业务授权控制

　　B.职责分工控制

　　C.凭证与记录控制

　　D.实物控制#p#副标题#e#

　　52.“资料2”中，审计人员所实施的内部控制测试属于：

　　A.余额测试 B.业务测试

　　C.功能测试 D.实质性测试

　　53.“资料3”中，审计人员使用的审计取证方法有：

　　A.检查 B.计算

　　C.观察 D.分析性复核

　　54.“资料4”中，审计人员编制的应收账款函证汇总分析表按来源进行分类应该属于：

　　A.实物证据 B.口头证据

　　C.亲历证据 D.环境证据

　　55.“资料5”中，审计人员采取的样本选取方法有：

　　A.简单随机选样法

　　B.系统选样法

　　C.分层选样法

　　D.非随机选样法