81、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?

　　a. 产品销售增加，伴随着佣金增加。

　　b. 销售退回增加，伴随着佣金增加。

　　c. 佣金减少，伴随着产品销售减少。

　　d. 销售退回减少，伴随着产品销售增加。

　　答案：b.

　　解题思路：

　　a.不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。

　　b.正确。这种趋势显示可能存在夸大销售数量的情况。

　　c.不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。

　　d.不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，因为二者之间不矛盾。

　　82、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当：

　　a.将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

　　b.向ESH经理介绍相关知识。

　　c.记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

　　d.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。维持一个广泛的审计范围和不过早缩小审计范围是重要的。

　　b.不正确。尽管该内部审计师能够帮助EHS经理增加有关空气质量方面的知识，但在审计的现阶段弄清楚该经理的工作更为重要。

　　c.正确。该内部审计师应确保在现场审计时确认潜在的不合规情况，并应在退出会议上建议对ESH经理进行额外的培训。

　　d.不正确。将违法或潜在的违法现象向法规机构报告对于内部审计师来说是不适当的。这是公司法律顾问的责任。

　　83、以下哪项是对审计目标的恰当陈述?

　　a.观察存货实地盘点。

　　b. 确定存货是否满足计划销售量。

　　c.通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。

　　d.在业务最终报告中包括存货短缺信息。

　　答案：b

　　解题思路：

　　a.不正确。这描述了审计方案的一个步骤。

　　b.正确。这是审计业务要达到的某一目的。因为它把存货余额与满足预计消费需求的标准联系起来，所以它也是很详细的。

　　c.不正确。这是审计方案的一个步骤。

　　d.不正确。这是对业务最终报告的规范要求。

　　84、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容?

　　a.确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。

　　b.确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。

　　c.与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低

　　d. 确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。由于新型金融工具的风险非常高，进行这种审计业务的第一步是确定为这些投资所制定的政策的性质。

　　b.不正确。由管理委员会进行监督是一项重要的控制。因此，内部审计师应确定用来监控和进行授权投资的监督机制的性质。

　　c.正确。尽管这可能是应该了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误解，因为高回报来自高风险。此外，这不是对控制充分性的测试。

　　d. 不正确。对类似现金资产的一种基本控制概念是有人建立了一个用来监测风险的机制。