49、评估组织外部审计师的独立性应

　　a.只有在外部审计师被指派时进行。

　　b. 不包括由内部审计部门参与的任何活动。

　　c.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

　　d，在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

　　答案：d

　　解题思路：

　　a.不正确。这种评估应每年至少进行一次。

　　b.不正确。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。

　　c.不正确。见题解a和b。

　　d.不正确。见题解a和b。

　　50、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动?

　　a.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

　　b.与组织的外部审计师联系以寻求协助。

　　c.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

　　d。立即通知董事会。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。首席执行官属于高级管理层的成员。高级管理层

　　的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和确认的最终报告。

　　b. 不正确。不应与外部审计师联系，可给外部审计师一份经过法律顾问审查和确认的最终报告。

　　c.正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的做法应是将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。

　　d。不正确。在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。

　　51、A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同、与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：

　　I.A公司展示了比B公司更高的道德行为标准。

　　11.A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。

　　III.因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。

　　a. 只有Ⅱ。

　　b.只有III。

　　c. I和Ⅱ。

　　d.I和III。

　　答案：a(只有Ⅱ)。

　　解题思路：

　　I.不正确。公司道德行为规范的存在就其本身而言，并不能保证具有较高的道德行为标准。它必须有进一步的政策和监测措施来补充，以确保规范得到遵守。

　　II.正确。一份正式的公司道德行为规范展示了评估行为的客观标准，因此可以用作评估行为的标准。

　　III.不正确。可以影响个人行为的标准除公司道德行为规范外，还可能出现在其他地方。例如，有关采购行为的详细政策，也会被视同道德行为规范末使用。这些政策也可以用作评估相关行为的标准。

　　52、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

　　a.为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

　　b.只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

　　c.内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

　　d.只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

　　答案：c

　　解题思路：

　　a.不正确。见题解c。

　　b.不正确。见题解c。

　　c.正确。首席审计执行官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发现和审计建议所采取行动的充分性、有效性和及时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。

　　d.不正确。见题解c。